Detrazione fiscale 50% per il fotovoltaico: guida completa 2026

Installare un impianto fotovoltaico nel 2026 permette di recuperare con la detrazione IRPEF fino alla metà della spesa: il 50% se l'impianto è per la tua abitazione principale, il 36% in tutti gli altri casi (seconda casa, immobile in affitto o in comodato, familiare convivente non titolare dell'immobile). La detrazione si recupera in 10 rate annuali e conta la data del bonifico: queste aliquote valgono per i pagamenti fino al 31 dicembre 2026. Dal 1 gennaio 2027, salvo proroghe, l'aliquota scenderà al 36% per l'abitazione principale e al 30% per le altre abitazioni.

«Detrazione 50%» è il nome con cui questo bonus è conosciuto, ma il 50% non vale per tutti. In questa guida spieghiamo chi ha il 50% e chi il 36%, quali documenti servono, come funziona il bonifico parlante e quanto si risparmia concretamente. Se stai valutando un impianto fotovoltaico in Sicilia, questa è la guida che ti serve per capire quanto potrai detrarre. Le informazioni sono di carattere generale e non sostituiscono una consulenza fiscale: verifica col tuo commercialista il tuo caso.

Cos'è la detrazione fiscale per il fotovoltaico (il «bonus 50%»)

La detrazione fiscale per il fotovoltaico rientra nel Bonus Ristrutturazioni (art. 16-bis del DPR 917/1986), noto anche come "Bonus Casa". Non si tratta di un contributo a fondo perduto, ma di una riduzione dell'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) pari al 50% o al 36% della spesa sostenuta per l'impianto, a seconda del tuo caso (vedi la sezione successiva).

Il meccanismo è semplice: se spendi 9000 EUR per un impianto fotovoltaico sulla tua abitazione principale, puoi detrarre 4500 EUR dalla tua IRPEF, suddivisi in 10 rate annuali da 450 EUR ciascuna. Se invece l'impianto è su una seconda casa o su un immobile in affitto, la detrazione è del 36%: 3240 EUR in totale, cioè 324 EUR l'anno. Ogni anno, nella dichiarazione dei redditi (730 o Modello Redditi), paghi meno imposte per 10 anni consecutivi, nei limiti della tua capienza IRPEF.

Il tetto massimo di spesa è di 96.000 EUR per unità immobiliare per le spese del 2026 e del 2027, sia con l'aliquota più alta sia con quella più bassa; dal 2028 scende a 48.000 EUR. È un limite ampiamente sufficiente per un impianto residenziale con batteria. Il tetto è unico per l'intero intervento: pannelli, inverter, batteria di accumulo, strutture, cablaggio, pratiche e IVA.

Di norma l'IVA agevolata al 10% si applica sia alla fornitura dei componenti sia alla posa, riducendo ulteriormente il costo complessivo dell'intervento: controlla nel preventivo l'aliquota applicata al tuo caso. L'IVA pagata rientra nel calcolo della spesa detraibile: se l'imponibile è 8182 EUR e l'IVA al 10% è 818 EUR, la detrazione si calcola sull'intero importo di 9000 EUR.

Chi ha il 50% e chi il 36% nel 2026

L'aliquota più alta non è automatica. Per le spese sostenute nel 2026 (come nel 2025) la legge prevede due aliquote:

• 50%: solo se l'impianto è per la tua abitazione principale (la dimora abituale tua o dei tuoi familiari, pertinenze comprese) e la spesa è sostenuta da chi è proprietario, nudo proprietario o titolare di un altro diritto reale di godimento sull'immobile, come l'usufrutto. Se l'immobile non lo è all'inizio ma diventa la tua abitazione principale entro la fine dei lavori, secondo la prassi dell'Agenzia delle Entrate spetta comunque l'aliquota più alta.
• 36%: in tutti gli altri casi, cioè seconda casa, immobile in affitto o in comodato (spesa sostenuta dal locatario o dal comodatario) e familiare convivente che paga senza essere titolare dell'immobile.

Il passaggio dal 2026 al 2027 è già previsto dalla legge: una proroga delle aliquote 50% e 36% per il 2027 non è stata deliberata, e se ne discuterà solo con la prossima Legge di Bilancio. Conta la data del bonifico, non quella del preventivo, del contratto o della fine lavori: un acconto pagato nel 2026 e un saldo pagato nel 2027 hanno aliquote diverse.

Requisiti per accedere alla detrazione

Per beneficiare della detrazione fiscale (al 50% o al 36%) è necessario soddisfare tutti i seguenti requisiti. Non si tratta di condizioni complesse, ma è fondamentale rispettarle tutte per non perdere il diritto al beneficio fiscale.

• Contribuente IRPEF: la detrazione riguarda le persone fisiche (non imprese o società che investono per la propria attività). Puoi essere proprietario, nudo proprietario o titolare di un diritto reale di godimento; oppure locatario o comodatario, con il consenso del proprietario e un contratto registrato; oppure familiare convivente che sostiene la spesa e a cui sono intestati fattura e bonifico. Il titolo conta anche per l'aliquota: locatari, comodatari e familiari conviventi non titolari hanno il 36% nel 2026.
• Immobile residenziale: l'impianto deve essere installato su un immobile a destinazione residenziale (categoria catastale A, escluso A/10). Sono incluse anche le pertinenze (garage, magazzino) purché collegate all'abitazione.
• Impianto a uso domestico: l'impianto deve servire l'abitazione. Oltre i 20 kW di potenza, per la prassi dell'Agenzia delle Entrate la detrazione è esclusa se la cessione dell'energia in rete configura un'attività commerciale.
• Pagamento con bonifico parlante: il pagamento deve avvenire esclusivamente tramite bonifico bancario o postale "parlante", con causale specifica, codice fiscale del beneficiario e P.IVA/CF dell'installatore.
• Capienza IRPEF: devi avere un'imposta sufficiente per assorbire la quota annuale di detrazione. Se la tua imposta annua è inferiore alla rata di detrazione, la parte eccedente viene persa (non è rimborsabile né trasferibile).
• Reddito sopra i 75.000 EUR: per i redditi più alti l'insieme delle spese detraibili dell'anno ha un limite complessivo, che dipende dal reddito e dai figli a carico. Chiedi al tuo commercialista come incide sul tuo caso.

Un aspetto importante: la detrazione è legata all'immobile, non alla persona. Se vendi la casa, le rate residue passano automaticamente all'acquirente, salvo diverso accordo esplicitato nell'atto di vendita. Puoi anche decidere di mantenere le rate residue se lo specifichi al rogito.

Come richiedere la detrazione: procedura passo-passo

La buona notizia è che non devi presentare alcuna domanda preventiva. La detrazione si applica direttamente nella dichiarazione dei redditi, a condizione che tu abbia raccolto e conservato tutta la documentazione necessaria. Ecco la procedura completa:

1. Scegli l'installatore: affidati a un'azienda qualificata che rilasci fattura dettagliata con i riferimenti normativi corretti. Un installatore esperto si occuperà anche delle pratiche burocratiche (Enel, GSE, Comune).
2. Effettua il pagamento con bonifico parlante: nella causale indica "Intervento di ristrutturazione edilizia — art. 16-bis DPR 917/1986", il tuo codice fiscale e il CF/P.IVA dell'installatore. Le banche offrono un modello precompilato dedicato alla detrazione edilizia. La data del bonifico decide l'anno di spesa, e quindi l'aliquota.
3. Trasmetti la comunicazione ENEA: entro 90 giorni dalla data di fine lavori (collaudo), devi inviare la scheda descrittiva dell'intervento sul portale ENEA (bonusfiscali.enea.it, con SPID o CIE). L'installatore può farlo per te.
4. Inserisci la detrazione nel 730/Redditi: nella dichiarazione dei redditi relativa all'anno in cui hai pagato (che presenti l'anno dopo) indica la spesa sostenuta nella sezione dedicata alle ristrutturazioni edilizie. Da lì parte la prima delle 10 rate.

Un vantaggio significativo della detrazione per il fotovoltaico rispetto ad altre agevolazioni: non servono asseverazioni tecniche né visti di conformità (richiesti invece per il Superbonus). Questo semplifica enormemente la procedura e riduce i costi burocratici.

Documenti necessari: checklist completa

Conserva tutta la documentazione per almeno 15 anni (10 anni di detrazione + 5 anni per eventuali controlli fiscali). Ecco l'elenco completo dei documenti da raccogliere e archiviare:

• Fattura dell'installatore con dettaglio dei lavori eseguiti, materiali forniti e riferimento normativo
• Ricevuta del bonifico parlante con causale, CF beneficiario e CF/P.IVA destinatario
• Comunicazione ENEA (ricevuta di trasmissione con numero di protocollo)
• Visura catastale dell'immobile (o richiesta di accatastamento se in corso)
• Dichiarazione di conformità dell'impianto (rilasciata dall'installatore)
• Abilitazioni amministrative (CILA, SCIA o dichiarazione sostitutiva se lavori in edilizia libera)
• Certificato di collaudo con data di fine lavori
• Contratto di locazione o comodato registrato e consenso del proprietario, se non sei il proprietario dell'immobile

Esempio di calcolo concreto

Vediamo un esempio illustrativo (valori semplificati, non un preventivo) per un impianto residenziale tipico in Sicilia: una famiglia di Catania che installa un impianto da 6 kWp con batteria di accumulo da 5 kWh sulla propria abitazione principale. Subito sotto ricalcoliamo gli stessi numeri con l'aliquota del 36% per gli altri casi.

Ecco il calcolo dettagliato per l'abitazione principale (aliquota 50%):

• Costo impianto chiavi in mano: 9000 EUR (IVA 10% inclusa)
• Detrazione 50% (abitazione principale): 9000 x 50% = 4500 EUR
• Suddivisione in 10 rate: 4500 / 10 = 450 EUR/anno
• Risparmio in bolletta: circa 1200 EUR/anno (autoconsumo 65%)
• Beneficio totale annuo: 1200 + 450 = 1650 EUR/anno

Per una seconda casa o un immobile in affitto (aliquota 36%) la stessa spesa dà una detrazione di 9000 x 36% = 3240 EUR, cioè 324 EUR/anno per 10 anni, e un beneficio totale annuo di 1200 + 324 = 1524 EUR.

Con un beneficio totale di 1650 EUR/anno (risparmio bolletta + detrazione fiscale), il tempo di rientro dell'investimento di 9000 EUR si riduce a circa 5,5 anniper l'abitazione principale e a circa 5,9 anni con il 36%, contro i 7,5 anni senza detrazione. Su 25 anni il risparmio netto cumulato è di circa 25.500 EUR per l'abitazione principale (21.000 EUR di bolletta più 4.500 EUR di detrazione) e di circa 24.240 EUR con il 36%; la detrazione si esaurisce dopo 10 anni. Il calcolo non considera il degrado dei moduli né le variazioni del prezzo dell'energia.

Attenzione a non confrontare questo numero con quello dell'articolo sui costi del fotovoltaico: qui il rientro è la spesa lorda di 9000 EUR divisa per il beneficio annuo (bolletta più rata di detrazione); là è il costo netto a rate concluse di un impianto da 4,5 kWp diviso per il solo risparmio in bolletta. Sono due modi di contare, su due casi diversi.

Per le aziende valgono altre regole

La detrazione IRPEF (50% o 36%) riguarda gli impianti al servizio dell'abitazione di persone fisiche. Un'impresa che investe nel fotovoltaico per la propria attività segue altre regole fiscali, che dipendono dalla forma giuridica, dai redditi e dal regime contabile.

In genere l'impianto è un bene strumentale e il suo costo si recupera con l'ammortamento; per gli investimenti dal 2026 esiste inoltre, a condizioni precise (tra cui il tipo di moduli e la procedura presso il GSE), la maggiorazione del costo nota come iperammortamento. Il beneficio non è immediato né garantito e va valutato caso per caso col commercialista. Trovi il quadro nell'articolo sul fotovoltaico per aziende.

Domande frequenti